--- title: "Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?" excerpt: "Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là thủ tục kê khai tổng hợp cuối năm của doanh nghiệp, nhằm xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp thêm, được hoàn hoặc nộp thừa trong kỳ tính thuế, thực hiện t" lĩnh_vực: "Thuật ngữ nghiệp vụ quản lý thuế" url: "https://tuyencongchuc.com/hoi-dap/quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-la-gi/" canonical: "https://tuyencongchuc.com/hoi-dap/quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-la-gi/" type: "hỏi-đáp-pháp-luật" --- # Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? **Lĩnh vực:** Thuật ngữ nghiệp vụ quản lý thuế Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là thủ tục kê khai tổng hợp cuối năm của doanh nghiệp, nhằm xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp thêm, được hoàn hoặc nộp thừa trong kỳ tính thuế, thực hiện t ## Câu hỏi Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? ## Trả lời ## 📌 Định nghĩa ngắn Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT finalization) là việc doanh nghiệp tổng hợp số liệu kê khai thuế TNDN cả năm, đối chiếu với số thuế đã tạm nộp theo từng quý, từ đó xác định số thuế phải nộp thêm, được miễn giảm, được hoàn hoặc nộp thừa và nộp hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế theo quy định pháp luật. ## 📖 Giải thích chi tiết Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là nghiệp vụ bắt buộc cuối kỳ tính thuế, áp dụng cho mọi tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh có phát sinh nghĩa vụ thuế TNDN tại Việt Nam. Theo quy định tại **Luật Quản lý thuế 2025 (108/2025/QH15)** có hiệu lực từ 01/07/2025 (thay thế toàn bộ Luật Quản lý thuế 2019 - 38/2019/QH14), doanh nghiệp phải tổng hợp doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và các khoản điều chỉnh trong cả năm để xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp, đảm bảo công bằng, minh bạch trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN gồm các thành phần chính: Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu do Bộ Tài chính/Tổng cục Thuế ban hành, Báo cáo tài chính năm (đã được kiểm toán đối với doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc kiểm toán), các phụ lục kèm theo (bảng kê ưu đãi thuế, chuyển lỗ, trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ...). Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, theo hướng dẫn chi tiết tại **Nghị định 126/2020/NĐ-CP** (ban hành ngày 19/10/2020 hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2019). **Cập nhật 2025-2026:** Kể từ ngày 01/07/2025, mọi thủ tục quản lý thuế (trong đó có quyết toán thuế) phải tuân thủ **Luật Quản lý thuế 2025 (108/2025/QH15)**. Đồng thời, doanh nghiệp và cơ quan thuế cần theo dõi **Nghị định 373/2025/NĐ-CP** sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP cho phù hợp với Luật QLT 2025. Toàn bộ hồ sơ quyết toán hiện được nộp qua Cổng thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) của Tổng cục Thuế, giúp giảm thời gian xử lý và tăng tính minh bạch. ## 💡 Ví dụ thực tế - **Trường hợp phải nộp thêm:** Công ty TNHH A năm tài chính 2024 đã tạm nộp thuế TNDN 4 quý tổng cộng 800 triệu đồng. Khi quyết toán, số thuế TNDN phải nộp cả năm được xác định là 950 triệu đồng. Doanh nghiệp phải nộp thêm 150 triệu đồng cùng thời điểm nộp hồ sơ quyết toán. - **Trường hợp nộp thừa, được hoàn:** Công ty B có dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN (miễn 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo). Sau quyết toán, số thuế tạm nộp vượt quá số phải nộp 200 triệu đồng → doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế hoặc chuyển trừ sang kỳ sau theo quy định. - **Trường hợp chuyển lỗ:** Năm 2024 doanh nghiệp C bị lỗ 500 triệu đồng nhưng đã tạm nộp 100 triệu. Khi quyết toán, doanh nghiệp thực hiện chuyển khoản lỗ 500 triệu sang bù trừ vào thu nhập chịu thuế các năm tiếp theo (tối đa 5 năm) và đề nghị hoàn lại 100 triệu đã tạm nộp. ## 🔗 Thuật ngữ liên quan Tờ khai quyết toán thuế TNDN, Kỳ tính thuế TNDN, Tạm nộp thuế TNDN theo quý, Hoàn thuế TNDN, Chuyển lỗ thuế TNDN, Báo cáo tài chính năm **Ngày đăng:** — · **Biên soạn:** tuyencongchuc.com --- **Bản markdown của trang:** https://tuyencongchuc.com/hoi-dap/quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-la-gi/ > Nội dung trên là bản tóm lược phục vụ tra cứu và ôn tập, được rút từ trang > https://tuyencongchuc.com/hoi-dap/quyet-toan-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-la-gi/